厦财库〔2015〕35号
市直各有关单位：
根据新修订的《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、参照《财政部关于中央预算单位2015年预算执行管理有关问题的通知》（财库〔2014〕198号），为进一步规范预算单位资金支付和零余额账户资金归垫行为，推广公务卡使用，确保国库集中支付业务规范、有序开展，现将深化国库集中支付改革有关事项通知如下：
一、总体要求
各单位应严格执行国库集中支付范围划分标准，除特殊情况外，一律不得采取实拨方式，应实行财政直接支付的资金，不得采用财政授权支付方式；严格执行公务卡强制结算目录，切实提高公务卡使用率；加强政府采购管理，应当实行政府采购的严格按照政府采购有关法律制度执行；从严控制资金垫付行为；严格执行财经纪律，对预算执行动态监控发现的问题要及时整改。
二、严格核定资金支付方式
（一）实拨方式支付范围
1. 未纳入集中支付范围的单位(包括：央省属非本级预算单位、涉密单位、驻京办、驻榕办等驻外单位及企业)可采取实拨方式。
2.纳入集中支付范围的单位，除以下几种特殊情况可采取实拨方式支付外，都应采取集中支付方式支付：一是按规定需纳入财政专户管理的资金；二是拨给预算单位基金性质的资金，如：关工委关心下一代基金等；三是拨付偿债资金，以及基建项目的财政资本金、前期经费等部分基建资金；四是经财政部门审核后需采取实拨方式的资金。
3.如有其他特殊情况，需变更集中支付方式，应由预算单位提出申请，经财政局业务处、国库处审核同意后，方可采取实拨方式支付。
（二）实行财政直接支付的资金范围
1. 大宗物品、服务采购支出，指采购合同金额超过80万元（含80万元）的政府采购项目支出。今后大宗货物采购限额如有调整，采用“直接支付”方式的采购合同金额限额也随之调整，不再另行发文。
2. 能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等。
3.其他支出，指财政核定的需要采用“财政直接支付”方式的支出，如“科学创新与研发资金”等专项资金支出等。
（三）实行财政授权支付的资金范围
1.按月支付的物业费等，合同总金额超过80万元但每月支出金额未超80万元的，可采取授权支付。
2.未纳入财政直接支付的支出。
三、进一步规范向单位实有资金账户划拨已垫付的资金
（一） 预算单位零余额账户不得违反规定向本单位实有资金账户划拨资金。考虑到在完善国库集中支付改革过程中的实际情况，允许预算单位的一些特别支出可先从实有资金账户垫付，再从零余额账户归垫。以下几种情况允许归垫资金：
1.按规定应计提的工会经费、住房公积金、住房货币化补贴、食堂伙食补助等可以从零余额账户划转至预算单位相应的专用账户（职工福利费因没有设立专用账户，如未实际发生支出，不允许转入基本户，年终未使用完可将指标结转下一年使用）；
2.个人所得税、社保费代扣、换汇、缴纳非税收入等无法通过零余额账户办理的业务，可通过实有资金账户垫支。
3.当年预算指标和历年结转指标未下达前，必须支出的，如：基建投资项目前期费用支出、合同尾款等。
4.其他特殊或紧急突发事项。
（二）各预算单位、代理银行必须严格按照有关规定和程序办理资金垫付手续，所有从零余额账户划转至本单位实有资金账户的支出必须履行先申报后支付的手续。预算单位应填写《预算单位零余额账户资金归垫审核表》，附合同、发票、银行结算证明、记账凭证、明细账等说明材料，同时在一体化平台集中支付模块做相应电子数据支付，向市财政局国库处提出归还垫款申请。国库处在两个工作日内，完成纸质和电子数据审核。将审核表第一联退回预算单位，第二联交给业务处，作为从零余额账户向本单位实有资金账户划转资金的依据。
预算单位应采取有效措施，合理安排各项资金的支付事宜，严格控制和减少垫付行为，对确需垫付资金的应严格执行报批制度，对所提供资料真实性、合法性负责。如发现预算单位有虚列支出、伪造合同、编造借款事项等骗取资金归垫的情形，除责令退回归垫资金外，还将按照有关法律法规对相关单位和责任人作出处理。
四、规范预算单位从零余额账户提取现金管理
预算单位要切实加强对现金支出的管理，严格按照《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金，能采取转账支付的尽量采用转账方式支付。确实发生现金支出时，按预算科目和具体预算项目列报支出，尽量减少没有具体支出内容的备用金提款。
对因特殊情况需提取大额现金，每日累计超过5万元的，需经财政部门审核后提取。
五、严格执行公务卡制度
各单位应严格执行公务卡强制结算目录，切实提高公务卡使用率，减少现金提取和使用。
单位公务卡具有代扣代缴功能，目前仍通过基本存款账户代扣代缴水、电等公用事业费支出，应解除基本户绑定，改为绑定单位公务卡。从公务卡代扣代缴水电费，再从零余额账户划转至公务卡。
本通知自
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2015年9月14日
抄送：工行厦门市分行，农行厦门市分行，建行厦门市分行。
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